AWV Meldepflicht vergessen – Bußgeld droht

Wenn Ihr Unternehmen im internationalen Geschäft unterwegs ist, haben Sie auf dem Kontoauszug den Hinweis „AWV-Meldepflicht beachten“ gesehen. Deswegen sollten Sie sich fragen: Haben Sie Ihre AWV-Meldung bzw. Z4 Meldung an die Bundesbank abgegeben?

Wer diese Meldepflicht vergisst, dem können bei Auslandsüberweisungen Strafen drohen. Wir klären auf.

Die wichtigsten Themen auf dieser Seite:

• Wann besteht die AWV-Meldepflicht?
• Welche Fristen gelten für die AWV-Meldepflicht?
• Selbstanzeige bei vergessener AWV-Meldung
• Welche Strafen bestehen bei vergessener AWV-Meldung?
• Verjährung vergessener Meldungen
• AWV-Meldung für besondere Branchen
  • Meldepflicht für Rechtsanwälte
  • Meldepflicht für Steuerberater
  • Meldepflicht für IT und Softwareunternehmen

AWV Meldepflicht

Für jede Zahlung im Auslandsverkehr eine AWV Meldepflicht nach § 67 Außenwirtschaftsverordnung (AWV).

Das Gesetz sieht für kleine Zahlungen, die 12.500 Euro nicht übersteigen aber eine Ausnahme vor. Diese sind nicht zu melden. Ebenso sind Zahlungen nicht zu melden, die für die Einfuhr, Ausfuhr oder Verbringung von Waren geleistet werden.

Alle anderen Zahlungen unterliegen der AWV Meldepflicht.

Die Meldepflicht besteht sowohl für eingehende als auch für ausgehende Zahlungen.

Dabei kommt es nicht nur auf eine Zahlung an, vielmehr sind auch alle anderen Zahlungsvorgänge von der AWV Meldepflicht erfasst, z.B.

• ​Barzahlungen
• ​Lastschriftabbuchungen
• ​Schecks und Wechsel aus dem Ausland eingelöst
• Auslandsüberweisungen in Euro und Fremdwährungen
• Aufrechnungen und Verrechnungen mit internationalen Kunden
• Einbringung von Sachen und Rechten in Unternehmen, Zweigniederlassungen und Betriebsstätten

In Bezug auf Kredite gibt es Ausnahmeregelungen von der AWV Meldepflicht in § 67 AWV.

Ansonsten gilt die AWV-Meldepflicht für alle Branchen und Zahlungen, z.B. also z.B. für

• Software oder Technologie
• Dienstleistungen aller Art
• Honorare von z.B. einem Arzt, Zahnarzt, Tierarzt, Apotheker, Rechtsanwalt, Notar, Patentanwalt, Ingenieur, Architekt, Handelschemiker, Wirtschaftsprüfer, vereidigten Buchprüfer, Steuerberater, Volks- und Betriebswirten, Journalisten, Bildberichterstattern, Dolmetschern, Übersetzern, Lotsen, Schriftstellern, Lektoren
• Transportwesen (Frachten, Chartergebühren etc.)
• Erbsachen für die Zahlungen aus dem Nachlass
• Kauf und Verkauf von Firmenanteilen
• Meldepflicht bei Auszahlung Lebensversicherung

Für wen gilt die Pflicht zur Z4-Meldung?

Grundsätzlich besteht die Meldepflicht für alle Inländer und zwar wenn diese

• Geld erhalten oder
• Geld überweisen

Dabei muss das Geld noch nicht einmal direkt von einem Ausländer stammen. Wenn eine andere Person für Rechnung eines ausländischen Unternehmens oder einer ausländischen Person handelt, dann ist auch diese Zahlung anzuzeigen.

Andersherum müssen auch ausgehende Zahlungen an Ausländer gemeldet werden.

Die AWV-Meldepflicht gilt daher auch, wenn über Paypal oder Ebay Zahlungen abgewickelt werden, bei denen der Betrag die Meldefreigrenzen überschreitet.

Wichtig ist dabei, dass die Meldepflicht auch dann gilt, wenn eine Verrechnung erfolgt ist oder die Zahlung per Lastschrift eingezogen wird.

Das Gesetz bestimmt ferner, dass eine „Zahlung“ im Sinne der AWV auch dann vorliegt, wenn Sachen oder Rechte in Unternehmen, Zweigniederlassungen oder Betriebsstätten eingebracht werden. es sind also gewissermaßen alle wirtschaftlichen Transaktionen erfasst.

AWV-Meldepflicht auf Kontoauszug

Wer Geld ins Ausland überweist oder aus dem Ausland erhält, der hat meist einen Hinweis auf die AWV-Meldepflicht auf dem Kontoauszug. Viele Banken drucken auf den Kontoauszug einen Hinweis auf die AWV-Meldepflicht. Teilweise findet sich der Hinweis aber doch nicht auf dem Kontoauszug, sondern wird bereits im Onlinebanking angezeigt.

Die meisten Menschen werden auf die AWV Meldepflicht aufmerksam, wenn sie auf dem Kontoauszug den Hinweis „AWV-Meldepflicht beachten“ finden. Dieser wird von den Banken oft standardmäßig aufgedruckt, wenn es sich um eine internationale Transaktion handelt. Dabei erscheint der Hinweis teilweise sogar, wenn die überwiesene Summe unter 12.500 € liegt.

AWV-Meldepflicht innerhalb der EU

Die AWV-Meldepflicht gilt auch innerhalb der EU. Viele gehen davon aus, dass die AWV-Meldepflicht innerhalb der EU nicht greift. Das ist aber falsch. Die Außenwirtschaftsverordnung differenziert nur nach Inland und Ausland. Zum Ausland gehört auch das europäische Ausland. Insofern sind auch Zahlungen innerhalb der EU der Meldepflicht nach AWV zu unterstellen.

AWV-Meldepflicht bei Abbuchung

Die AWV-Meldepflicht gilt auch bei einer Abbuchung. Nicht nur dann, wenn Sie aktiv Geld ins Ausland überweisen oder per Überweisung aus dem Ausland erhalten greift die Meldepflicht nach der Außenwirtschaftsverordnung.

Die AWV-Meldepflicht bei Abbuchung ist genauso, wie wenn Sie eine Überweisung tätigen.

Ob das Geld also beispielsweise per SEPA-Lastschrift eingezogen wird oder Sie dieses überweisen spielt keine Rolle.

AWV-Meldepflicht bei Gutschrift

Die AWV-Meldepflicht gilt auch für eine Gutschrift. Es spielt keine Rolle, wie die Zahlung veranlasst worden ist. Insofern unterfallen auch Gutschriften der AWV-Meldepflicht und müssen gemeldet werden, sofern sie 12.500 Euro überschreiten.

AWV-Meldepflicht pro Jahr

Eine Höchstgrenze für die AWV-Meldepflicht pro Jahr gibt es nicht. Die Höchstgrenze von 12.500 Euro ist nicht pro Jahr, sondern pro Überweisung zu sehen. Insofern können jährlich beliebig viele Zahlungen durchgeführt werden, ohne dass die AWV-Meldepflicht ausgelöst wird, sofern alle Zahlungen unter 12.500 Euro sind. Aufgepasst werden muss nur dann, wenn Zahlungen in kurzen Abständen unter 12.500 Euro sind, weil diese dann gegebenenfalls durch die Bundesbank zusammengerechnet werden. Eine jährliche Freigrenze oder einen jährlichen Höchstbetrag für die AWV-Meldepflicht gibt es allerdings nicht.

AWV-Meldung, was muss gemeldet werden?

Gemeldet werden muss bei der Z4-Meldung der Vorgang der Zahlung an die Deutsche Bundesbank. Die Deutsche Bundesbank ist die Zentralbank in Deutschland. Sie hat die Aufgabe für Geldwertstabilität zu sorgen und Geld zu drucken. Sie ist dafür verantwortlich, Bargeld in Umlauf zu bringen. Darüber hinaus führt sie aber auch Statistik über Transaktionen mit dem Ausland und welches Vermögen Deutsche im Ausland haben oder Ausländer in Deutschland.

Für Unternehmen

Die Meldung ist mit dem Formular Z4 direkt vom Auftraggeber über die Internetseite der Deutschen Bundesbank zu erbringen.

Die Z4-Meldung wird dabei grundsätzlich über das AMS-Portal der Bundesbank erbracht. AMS steht dabei für Allgemeines Meldeportal Statistik. Hierfür ist eine Registrierung notwendig, die rechtzeitig vor der Zahlung erfolgen sollte, damit keine Fristüberschreitungen entstehen.

Gemeldet werden in der Regel die nachfolgenden Punkte:

• Wer die Zahlung meldet,
• der Zahlungsempfänger und Angabe dessen Land,
• Beschreibung der Zahlung
• betroffener Betrag
• Datum der Zahlung
• ggf. bei Wertpapieren die Angabe der ISIN, der Nennbereich und die Stückzahl

AWV-Meldepflicht in der GmbH

Die AWV-Meldepflicht gilt auch für eine GmbH. Sie gilt insbesondere für alle Unternehmen, gleich welche Rechtsform. In der GmbH ist für die AWV-Meldepflicht grundsätzlich der Geschäftsführer verantwortlich.

Wird die AWV-Meldepflicht für die GmbH nicht erbracht, so können Bußgelder gegen den Geschäftsführer der GmbH verhängt werden.

Vor allem aber kann auch ein Bußgeldverfahren gegen die GmbH selbst eingeleitet werden, da sie es unterlassen hat, organisatorische Maßnahmen zu ergreifen, um Verstöße gegen die AWV-Meldepflicht in der GmbH zu vermeiden.

Die Geldbuße gegenüber der die AWV-Meldepflicht unterlassenen GmbH kann bis zu 300.000 € betragen.

Wenn in Ihrer GmbH AWV-Meldepflichten in der Vergangenheit vergessen worden sind, dann sprechen Sie uns gerne an.

Wir helfen Unternehmen auch dabei eine Organisationsstruktur aufzusetzen, um ein funktionierendes Meldewesen innerhalb der GmbH zu erreichen.

Zur Beratung für Unternehmen

AWV-Meldepflicht Privatperson

Privatpersonen können ihre AWV-Meldepflicht bei der Hotline der Bundesbank telefonisch erbringen unter 0800-1234 111. Denn die AWV-Meldepflicht gilt auch für Privatpersonen.

Wenn eine telefonische Meldung nicht erfolgte, sollten Privatpersonen auch hier nicht einfach per Telefon nachmelden, sondern eine förmliche Nachdeklaration durchführen und zwar immer

• bei nicht gemeldeten Überweisungen von mehr als 10 Überweisungen
• oder aufsummierten Beträgen über 100.000 €

Denn die Erfüllung der nachträglichen Meldepflicht am Telefon kann später nur schwer dokumentiert werden.

Zur Beratung für Privatpersonen

AWV-Meldung vergessen oder verspätet, was tun?

Die Z4-Meldung muss bei der Deutschen Bundesbank bis zum 7. Kalendertag des auf die Zahlungen oder Leistungen folgenden Monats eingereicht werden. Für andere Meldungen (z.B. Summe an Forderungen und Verbindlichkeiten im Ausland, Vermögen im Ausland etc.) gelten andere Fristen.

Eine Übersicht der Fristen für die AWV-Meldung haben wir hier zusammengestellt.

Anderenfalls ist die AWV-Meldung verspätet und gilt als nicht abgegeben. Für andere Meldungen können abweichende Fristen bestehen, die im Einzelfall § 71 AWV entnommen werden sollten.

Wer die AWV-Meldung vergessen oder verspätet abgegeben hat, der hat das Risiko, dass ein Bußgeldverfahren gegen ihn eingeleitet wird.

Selbiges gilt für fehlerhafte oder unvollständige Meldungen nach AWV. Nicht nur vergessene AWV-Meldungen bergen das Risiko eines Bußgeldverfahrens, sondern eben auch fehlerhafte Meldungen.

Unternehmen werden in regelmäßigen Abständen geprüft, ob sie die Meldevorschriften einhalten. Ein Verstoß kann auch im Rahmen einer Zollprüfung oder Außenwirtschaftsprüfung beiläufig bemerkt werden.

Nach § 23 Außenwirtschaftsgesetz (AWG) können nämlich ergänzende Auskünfte beim Beteiligten eingefordert werden.

Dabei muss sorgsam abgewogen werden, welche Informationen man dem Zollprüfer wirklich geben will. Denn es gibt grundsätzlich das Recht, sich nicht selbst belasten zu müssen.

Unternehmen sollten daher prüfen, welche Aussagen sie zum Sachverhalt machen wollen und sich sicherheitshalber beraten lassen.

Sie haben Ihre AWV-Meldung vergessen? Dann sprechen Sie jetzt unsere Anwälte an. In einer kostenlosen Erstberatung zeigen wir Ihnen, wie Sie frei von Bußgeldern bleiben » Jetzt Termin vereinbaren.

• Z4 Meldung ab welchem Betrag erbringen?

  Eine Z4-Meldung ist ab einer Zahlung von 12.500 € in jedem Fall verpflichtend. Grundsätzlich sollten Unternehmen daher ein aktives Monitoring betreiben, um keine Meldepflicht zu übersehen.

• Ist eine AWV Meldung auch bei Wertpapieren nötig?

  Ja, auch hier gilt eine Meldepflicht wenn es um Wertpapiergeschäfte oder Finanzderivate im Außenwirtschaftsverkehr geht. Dann ist eine Z10 Meldung nötig.

• Müssen auch Privatpersonen eine Meldung erbringen?

  Ja, die AWV-Meldung gilt auch für Privatpersonen. Auch hier können Bußgelder verhängt werden.

• Wer muss Z4 Meldung abgeben?

  Grundsätzlich muss jeder Inländer, der von einem Ausländer eine Zahlung in Höhe von 12.500 € erhält oder an diesen eine solche leistet, eine Z4-Meldung abgeben. Entscheidend ist hierbei nicht die Staatsangehörigkeit, sondern der Geschäfts- bzw. Wohnsitz.

• Was muss mit der Z4 Meldung gemeldet werden?

  Mit der Z4-Meldung sind alle Zahlungen über 12.500 € ins oder aus dem Ausland zu melden. Die Meldung muss dabei die in Anlage Z4 aufgeführten Informationen enthalten. Hierzu zählen unter anderem der Name, Anschrift, Wirtschaftszweig, Kontaktdaten und die Meldenummer. Außerdem sind der Ländercode anzugeben und ob es sich um eine Verrechnung oder Einbringung handelt.

• Welcher Betrag ist meldepflichtig?

  Jede Zahlung von über 12.500 € ist meldepflichtig. Ausnahmen gelten nur für Ausfuhrerlöse, Wareneinfuhrzahlungen und bei einigen Zahlungen im Zusammenhang mit Krediten.

• Wie viel Geld darf man maximal überweisen?

  Jede Zahlung ins oder aus dem Ausland, die nicht im Zusammenhang mit der Ein- oder Ausfuhr von Waren steht ist ab einem Betrag von 12.500 € meldepflichtig.

• Wie viel Geld darf man nach Deutschland überweisen?

  Jede Zahlung die nicht im Zusammenhang mit der Ein- oder Ausfuhr von Waren steht ist ab einem Betrag von 12.500 € meldepflichtig.

• Wann besteht Meldepflicht bei Auslandsüberweisungen?

  Bei jeder Überweisung die einen Betrag von 12.500 € übersteigt. Ausnahmen gelten nur für Ausfuhrerlöse, Wareneinfuhrzahlungen und bei einigen Zahlungen im Zusammenhang mit Krediten.

• Warum AWV Meldepflicht?

  Der Kapitalfluss in und aus dem Ausland soll kontrolliert und in einer Außenwirtschaftsstatistik erfasst werden.

AWV-Meldepflicht ignorieren

Die AWV-Meldepflicht zu ignorieren ist grundsätzlich keine gute Idee. Es handelt sich hier um eine Anforderung nach der Aussenwirtschaftsverordnung und damit um geltendes Recht. Die AWV-Meldepflicht zu ignorieren ist genauso gefährlich, wie eine Geschwindigkeitsbegrenzung beim Autofahren zu ignorieren.

Wer in der Vergangenheit die AWV-Meldepflicht ignoriert hat und einen Schlussstrich unter die Angelegenheit ziehen möchte, der kann allerdings (anders als beim Autofahren) nachträglich eine Selbstanzeige abgeben, so dass keine Bußgelder mehr gegen ihn verhängt werden können.

Wer die AWV-Meldepflicht in der Vergangenheit ignoriert hat, der kann unsere Anwälte gerne ansprechen um eine Lösung für die Zukunft zu erhalten.

AWV-Meldung ignoriert? Jetzt sprechen!

Übersicht über alle Meldepflichten

Wichtig ist auch, dass weitere Meldepflichten auch dann bestehen, wenn es darum geht den Stand von Auslandsforderungen und Verbindlichkeiten (z. B. gegenüber ausländischen Banken) von mehr als 5 Millionen Euro anzuzeigen, wie § 66 Abs. 1 AWV bestimmt.

Auch unmittelbare oder mittelbare Unternehmensbeteiligungen können meldepflichtig sein, wenn der Anteil am Kapital oder der Stimmrechte 10% oder mehr beträgt und die Bilanzsumme der Investitionsobjekte 3 Mio. EUR übersteigt.

Vorgang	Folge
Überweisung über 12.500 € ins Ausland	Meldepflicht gem. § 67 AWV
Zahlungen im Transithandel	Meldepflicht gem. § 68 Abs. 1 AWV
Einfuhr einer Ware nach vorherigem Transithandel	Meldepflicht gem. § 68 Abs. 2 AWV
Umsätze von Seeschiffahrtsunternehmen	Meldepflicht gem. § 69 Abs. 2 AWV (Z8-Meldung)
Forderungen oder Verbindlichkeiten gegenüber Ausländern über 5 Mio. Euro	Meldepflicht gem. § 66 AWV
Forderungen oder Verbindlichkeiten gegenüber ausländischen Banken über 5 Mio. Euro	Meldepflicht gem. § 66 AWV (Z5-Meldung)
Inländische Unternehmen wenn einem Ausländer >= 10 % der Anteile am Unternehmen zuzurechnen sind (Ausländische Direktinvestitionen in Deutschland)	Meldepflicht gem. § 65 AWV (K4-Meldung)
Ausländische Vermögenswerte und Tochtergesellschaften bei mehr als 10%iger Beteiligung	Meldepflicht gem. § 64 AWV (K3-Meldung)

Neben der Z4 Meldung gibt es also auch noch weitere Meldepflichten, die Unternehmen kennen müssen. Alle Verstöße sind mit Bußgeldern belegt.

Meldenummer für AWV-Meldungen

Damit eine AWV-Meldung abgegeben werden kann, benötigen Unternehmen im Übrigen eine Meldenummer.

Die Meldenummer muss bei der Deutschen Bundesbank beantragt werden und mit dieser wird dann Zugang zum AMS-Portal eröffnet.

Unternehmen, die keine Z4-Meldungen abgegeben haben, sollten aber sorgsam vorgehen, wenn sie eine Meldenummer bei der Bundesbank beantragen. Denn dieser Antrag kann die Behörde erst auf die Spur bringen, dass bislang keine AWV-Meldungen abgegeben wurden.

AWV-Meldepflicht Antrag

Wer der AWV-Meldepflicht nachkommen muss, der benötigt eine Meldenummer. Der Antrag auf Erteilung einer AWV-Meldenummer muss bei der Bundesbank gestellt werden.

Unternehmen die noch keinen Antrag auf Erteilung einer Meldenummer eingereicht haben und in der Vergangenheit Auslandsüberweisungen nicht gemeldet haben, sollten mit Ihrem Rechtsanwalt besprechen, wann der Antrag auf Erteilung einer Meldenummer für die AWV-Meldepflicht gestellt werden sollte, damit der AWV-Meldepflicht Antrag nicht mit einer etwaigen Selbstanzeige kollidiert.

Kennzahlen für die AWV-Meldung

Es gibt dabei verschiedene Kennzahlen für die AWV-Meldung und die dahinterstehende Transaktion. Diese sind dem Merkblatt „Kennzeichenliste mit Belegarten“ zu entnehmen. Ein Auszug ist wie folgt:

AWV Meldepflicht Strafe

Die vergessene AWV Meldepflicht führt zu Bußgeldern. Die genaue Höhe der AWV Meldepflicht Strafe liegt im Ermessen der Behörden, beträgt aber bis zu 30.000 € pro Verstoß.

Die „Strafe“ im Sinne eines Bußgelds kann vermieden werden, wenn rechtzeitig eine Selbstanzeige abgegeben wird.

Wenn bereits ein Bußgeldverfahren eingeleitet wurde, dann sollte schnellstmöglich mit anwaltlicher Hilfe geprüft werden, ob eine Verteidigung Sinn macht. Das AWV Meldepflicht Bußgeld wird dabei meist sofort nach einer Anhörung mit kurzen Fristen festgesetzt.

Es muss auf jeden Fall geprüft werden,

• ob die Einleitung des Bußgeldverfahrens rechtmäßig ist,
• die Vorschriften wirklich nicht eingehalten wurden oder eine Ausnahme zur AWV-Meldepflicht besteht,
• ob sich nachträglich noch etwas retten lässt,
• ob eine Selbstanzeige möglich ist.

Da bis zu 30.000 € je Verstoß an Bußgeld – auch gegen die Geschäftsführung persönlich – verhängt werden kann, sollten Bußgeldverfahren wegen vergessener Z4-Meldungen unbedingt ernst genommen werden.

Verjährung der AWV-Meldepflicht

Die Verjährung der AWV Meldepflicht bestimmt, wie lange vergessene AWV-Meldungen noch verfolgt werden können. Die Meldepflicht als solche unterliegt keinem Verjährungstatbestand, wohl aber die Möglichkeit, ein Bußgeld festzusetzen. Länger zurückliegende Verstöße gegen die AWV-Meldepflicht können von den Behörden nicht mehr verfolgt werden, wenn die Verjährung der AWV-Meldepflicht eingetreten ist.

Die Verjährungsfrist beträgt nach § 31 OWiG drei Jahre bei Ordnungswidrigkeiten, die mit Geldbuße im Höchstmaß von mehr als 15.000 Euro bedroht sind. Da die Nichtmeldung nach der AWV mit 30.000 Euro Bußgeld belegt ist, greift diese Vorschrift und die Verjährung beträgt drei Jahre.

Teilweise kursiert die Meinung, dass die Verjährung der AWV-Meldung nur zwei Jahre betrage. Das ist aber mit der Gesetzeslage nicht in Einklang zu bringen und rührt offenbar von einem falschen Merkblatt der Bundesbank her.

Die AWV-Meldepflicht Verjährung lässt sich wie folgt zusammenfassen:

• Alle nicht gemeldeten Zahlungen der letzten 3 Jahre können verfolgt werden
• nach 3 Jahren tritt Verjährung ein
• Gegenteilige Meldungen, dass nach 2 Jahren Verjährung eintritt, sind falsch

Insofern müssen Unternehmen im Rahmen einer Selbstanzeige alle Verstöße gegen die AWV-Meldepflicht nachmelden, die in den letzten drei Jahren geschehen sind. Erst danach tritt Verjährung ein.

AWV-Meldepflicht schon verjährt? Zur Beratung

Selbstanzeige

Eine Selbstanzeige ist dann nötig, wenn Sie Auslandszahlungen nicht an die Bundesbank gemeldet haben. Nach einer Selbstanzeige dürfen keine Bußgelder mehr verhängt werden. Sie verhindert effektiv Nachteile für Privatpersonen und Unternehmen und ist für Verstöße im Meldewesen ausdrücklich vorgesehen.

Mehr Informationen zur Selbstanzeige bei AWV-Meldepflicht-Verstößen finden Sie hier.

Die AWV-Meldepflicht Selbstanzeige gehört zu den Spezialgebieten unserer Rechtsanwälte. Vertrauen Sie hier auf 35 Jahre Expertise.

AWV-Meldepflicht umgehen

Sie wollen Ihre Zahlungen nicht melden und die AWV-Meldepflicht umgehen? Da die Obergrenze für die Meldung bei 12.500 € pro Überweisung liegt, versuchen gerade Privatpersonen die AWV-Meldepflicht zu umgehen, indem sie Zahlungen aufsplitten. Eine Zahlung von 15.000 € kann beispielsweise wie folgt gesplittet werden:

• Am 03. eines Monats 7.500 €
• Am 21. eines Monats 7.000 €
• am 25. eines Monats 500 €

Von einer derartigen Umgehung der Meldepflicht können wir nur abraten. Die Bundesbank geht nämlich davon aus, dass alle Zahlungen innerhalb eines Monats zusammengerechnet werden müssen.

AWV-Meldepflicht mehrere Zahlungen

Die AWV-Meldepflicht gilt auch dann wenn mehrere Zahlungen unter 12.500 Euro durchgeführt worden sind, diese zusammen aber mehr als 12.500 Euro ausmachen. Die Bundesbank geht sogar davon aus, dass alle Zahlungen innerhalb eines Monats zusammen zu rechnen seien. Wenn dann sämtliche Zahlungen eines Monats 12.500 Euro überschreiten, besteht eine Meldepflicht. Wird also eine Zahlung künstlich in mehrere Einzelüberweisungen aufgespalten, so kann das durchaus die Meldepflicht auslösen.

Ob hier eine Selbstanzeige bei mehreren Zahlungen erbracht werden sollte kann pauschal nicht gesagt werden. Insofern muss hier stehts der Einzelfall beurteilt werden. Unsere Anwälte haben langjährige Erfahrung mit der AWV-Meldepflicht und der Aufspaltung auf mehrere Zahlungen. Hier beraten wir Sie gerne.

Zur Beratung

Erfahrungen mit der AWV-Meldepflicht

Viele Menschen fragen sich, welche Erfahrungen andere mit der AWV-Meldepflicht gemacht haben.

Meist gibt es wenig Erfahrungen zur AWV-Meldung – denn die meisten Unternehmen und Privatpersonen kennen diese gar nicht. Ausweislich einer Umfrage melden 45% aller Befragten Beträge über 12.500 EUR nicht.

Kaum jemandem – nämlich 91% der Befragten – ist die gesetzliche AWV-Meldepflicht überhaupt bekannt.

Wir möchten an dieser Stelle von einigen Erfahrungen unserer Mandanten mit der AWV Meldepflicht berichten. Natürlich können wir in dieser Stelle keine Namen oder Firmennamen nennen, da wir die Verschwiegenheitsverpflichtung als Anwälte natürlich sehr ernst nehmen. Wir möchten aber von den Erfahrungen berichten, die grundsätzlich Unternehmen im Hinblick auf die AWV Meldung gemacht haben.

AWV Meldepflicht Tipps

Sie möchten Tipps zur AWV-Meldepflicht haben? Dann lesen Sie hier bitte weiter.

Da wir seit vielen Jahrzehnten bei der AWV Meldepflicht beraten, können wir Tipps geben, wie damit umzugehen ist. Unsere 5 wichtigsten Tipps zur AWV Meldepflicht stellen wir nachfolgend dar:

• Keine Ausreden: Die AWV-Meldepflicht gilt für Privatpersonen und Unternehmen gleichermaßen.
• Verantwortlichkeiten klar definieren: Unternehmen sollten die Verantwortlichkeit zur Abgabe der AWV Meldung festlegen. Es sollten Prozesse geschaffen werden, wie die Buchhaltung oder der Steuerberater kontrolliert werden, ob sie die AWV Meldung für das Unternehmen abgeben. Sind Verantwortlichkeiten nicht richtig definiert, werden meldepflichtige Sachverhalte nicht korrekt aufgearbeitet und Meldungen werden entweder überhaupt nicht, falsch oder abgegeben.
• Informationen einholen: Unwissenheit schützt nicht vor Strafe wegen vergessener AWV-Meldung
• Richtige Software nutzen: Standardsoftware kann die Thematik der AWV-Meldungen oft nicht richtig abbilden. Prüfen Sie Ihre Software, ob sie Meldungen nach der AWV automatisiert abgeben kann
• Manuelle Schritte einsparen: Manuelle Tätigkeiten zur Erstellung der Meldungen nach der AWV sollten auf ein Minimum reduziert werden, da nur so Fehler vermieden werden, gerade bei hohem Belegvolumen

AWV-Meldepflicht für Sonderfälle

Bestimmte Konstellationen der AWV Meldepflicht brauchen besondere Aufmerksamkeit, wie z.B. die nachfolgenden:

• AWV-Meldepflicht für Kryptowährungen
• Paypal-Zahlungen und eBay
• Google Ads / Facebook Werbeanzeigen
• Spenden
• Darlehen
• Schenkungen
• Dienstleistungen
• Dividenden
• Erbschaften
• Autokauf und Verkauf
• Casino, Glücksspiel und Lottogewinne
• Zahlungen in die Schweiz / aus der Schweiz

AWV-Meldepflicht Bitcoin, Ethereum und Kryptowährungen

Greift die AWV-Meldepflicht bei Bitcoin, Ethereum oder sonstigen Kryptos? Der Handel mit Bitcoin, Ethereum und anderen Kryptowährungen kann eine AWV-Meldepflicht auslösen. Wird diese nicht beachtet, droht ein Bußgeld. Entscheidend ist hier, ob der Kauf oder Verkauf von Bitcoin, Ethereum oder sonstigen Kryptowährungen über 12.500 € im Gegenwert überschreitet.

Die Kryptobörsen sind überwiegend im Ausland angesiedelt (z.B. Biance, Coinbase, Kraken, eToro, Huobi, Bitpanda etc.). Insofern kann für Kryptoinvestoren hier ebenfalls eine Meldepflicht entstehen. Insofern kann auch die Einzahlung von Geld auf eine Kryptobörse im Ausland von über 12.500 EUR die AWV-Meldepflicht auslösen. Denn ein wirkliches Konto, existiert bei diesen Börsen nicht, sodass eventuell kein reiner Kontoübertrag vorliegt. Hier ist derzeit noch vieles ungeklärt.

Krypto-Investoren, die mehr als 12.500 € an Kryptobörsen im Ausland überwiesen haben, sollten also eine AWV-Meldung vornehmen. Haben sie das in der Vergangenheit nicht getan, so bietet sich eine Selbstanzeige an, um hohe Bußgelder zu vermeiden.

Zur Beratung für Krypto-Transaktionen

AWV-Meldepflicht bei Non-Fungible Token (NFT)

Eine neue Bußgeld-Falle ist die AWV-Meldepflicht bei NFTs. Ein Non-Fungible Token (NFT) ist ein nicht ersetzbares digital geschütztes Objekt. Es beruht auf Informationsblöcken, welche wie die Glieder einer Kette aneinandergereiht sind. Diese können auf Marktplätzen wie Binance, OpenSea, FTX, SuperRare, Rarible und Nifty Gateway erworben werden. Bezahlt wird in Kryptowährungen.

Achtung: Da nur ein digitaler Vermögenswert erworben wird, stellt der Erwerb eine meldepflichtige Zahlung nach der AWV dar. Da teilweise für NFTs mehrere hunderttausend Euro bezahlt werden, sind nach der Praxis der Bußgeldstellen auch erhebliche Bußgelder bei nicht gemeldeten Käufen von NFTs zu erwarten.

Haben Sie NFTs gekauft oder verkauft und ihre Meldepflicht nicht erfüllt? Dann sprechen Sie uns gerne jederzeit an, damit wir die Meldepflichten nachholen und ein Bußgeld vermeiden können.

AWV-Meldung für eBay Zahlungen

Wenn der Käufer oder Verkäufer bei eBay im Ausland ansässig ist und der Auktionspreis über 12.500 € liegt, dann wird eine AWV-Meldepflicht meist nicht ausgelöst werden. Denn über eBay wird im Regelfall ein Kaufvertrag über eine Ware abgeschlossen.

Für Zahlungen im Zusammenhang mit einer Warenlieferung gilt die AWV-Meldepflicht aber nicht. Insofern können eBay Käufer meist unbesorgt sein. Werden allerdings einmal immaterielle Dienstleistungen über eBay verkauft, dann greift die Meldepflicht wieder ein, wenn die Zahlungen über 12.500 € sind.

AWV-Meldepflicht Google Ads / Facebook Werbeanzeigen

Für Zahlungen, die an Google erbracht werden (zum Beispiel Google Ads, Google Adwords, Google Adsense etc.) greift die AWV-Meldepflicht ebenfalls.

Denn beispielsweise Einnahmen aus Google Ads oder auch Ausgaben im Rahmen des Werbebudgets an Google oder Facebook stellen Dienstleistungen dar, die der AWV-Meldepflicht unterliegen.

Unternehmen, die ihr Werbebudget in der Vergangenheit nicht gemeldet haben, sollten gemeinsam mit einem Rechtsanwalt unbedingt prüfen, ob Verstöße gegen die AWV-Meldepflicht für Zahlungen an Google oder Facebook noch geheilt werden können. Denn im Regelfall sind hohe Summen an Werbebudget an diese Firmen gezahlt worden.

AWV Meldepflicht für Spenden

Für Spenden an ausländische Organisationen greift die AWV-Meldepflicht ebenfalls. Denn der Grundsatz nach der Außenwirtschaftsverordnung ist, dass jede Zahlung ins Ausland gemeldet werden muss, solange sie nicht von der Meldepflicht befreit ist.

Da Spenden nicht ausdrücklich von der AWV-Meldepflicht befreit sind, müssen auch diese gemeldet werden, wenn sie über 12.500 € sind. Das gilt insbesondere dann, wenn ein Spendenpool in Deutschland gebildet wird und dann die Zahlung insgesamt ins Ausland transferiert wird, da dann meist ein höherer Betrag als 12.500 € vorliegt.

AWV-Meldepflicht Darlehen

Die AWV-Meldepflicht gilt auch für Darlehen. Insofern sind sowohl die Auszahlung des Darlehensbetrages aus dem Ausland, als auch Zinsen und Tilgungen, die grenzüberschreitend geleistet werden meldepflichtig.

Jegliche Kredite mit einer kurzen Laufzeit von unter 12 Monaten sind nicht meldepflichtig.

Wer ein Darlehen aufgenommen hat oder ein Darlehen gegeben hat und hierbei eine grenzüberschreitende Transaktion erfolgt ist sollte sich anwaltlichen Beistand holen, da gerade bei höher valutierten Darlehen das Risiko steigt, ein empfindliches Bußgeld zu erhalten.

AWV-Meldepflicht Schenkungen

Auch eine Schenkung unterfällt der AWV-Meldepflicht. Wer eine Schenkung über 12.500 Euro aus dem Ausland erhalten hat oder anderen Personen einen Geldbetrag über dieser Summe hat als Schenkung zukommen lassen, der muss eine AWV-Meldung erbringen. Größere Schenkungen unterliegen genau so wie alle anderen Zahlungen auch der AWV-Meldepflicht.

Hier kommt noch die Besonderheit dazu, dass Schenkungen grundsätzlich auch dem Finanzamt angezeigt werden müssen. Insofern sind die Behörden im richtigen Fall über die erfolgte Schenkung informiert, so dass hier auch problemlos nachgeprüft werden kann, ob die AWV-Meldepflicht erfolgt ist oder nicht.

Wer vergessen hat Schenkungen im Rahmen der AWV-Meldepflicht zu deklarieren, der sollte dies im Rahmen einer Selbstanzeige nachholen.

AWV-Meldepflicht Dienstleistungen

Viele Unternehmen machen den Fehler, die AWV-Meldepflicht für Dienstleistungen nicht zu beachten.

Dienstleistungen sind ein typischer Fall, bei denen die AWV-Meldepflicht besteht, solange das Honorar für die Dienstleistungen über 12.500 Euro pro gezahlte Rechnung übersteigt.

Zahlungen für Dienstleistungen unterliegen auch keinem Ausnahmetatbestand nach der AWV-Meldepflicht. Insofern haben gerade Freelancer, Freiberufler, Coaches, Speaker oder sonstige Dienstleister die AWV-Meldepflicht unbedingt zu beachten.

Vergessene Meldungen von Honoraren aus der Vergangenheit müssen unbedingt korrigiert werden, damit keine hohen Bußgelder drohen.

AWV-Meldepflicht Dividenden

Für Dividenden kann eine AWV-Meldepflicht gelten. Erhält der Bankkunde Dividenden aus ausländischen Aktien unterliegt das der AWV-Meldung.

Auch wenn die Bank die Abgeltungssteuer für den inländischen Kunden abführt, so muss der Inländer seiner AWV-Meldepflicht für die Dividenden aber nachkommen.

Er muss die erhaltenen Kapitalbeträge im Rahmen der AWV-Meldung angeben und zwar eine Zahlung in Höhe des Bruttobetrages, also vor Abzug ausländischer Quellensteuer und inländischer Abgeltungssteuer.

Ferner muss eine AWV-Meldung für im Ausland einbehaltene Quellensteuer erfolgen.

Wer Dividenden aus ausländischen Aktien über 12.500 Euro erhalten hat, der muss eine AWV-Meldung abgeben oder im Rahmen einer Selbstanzeige eine Korrektur vornehmen.

AWV-Meldepflicht Erbschaft

Im Falle einer Erbschaft kann die AWV-Meldepflicht ebenfalls greifen. Das kann einerseits sein, weil Sie ein Vermächtnis im Rahmen der Erbschaft erhalten oder aber auch weil andere Zahlungen zur Abwicklung des Nachlasses anfallen.

Da im Rahmen einer Erbschaft häufig größere Summen überwiesen werden sollte die Meldepflicht hier unbedingt ernstgenommen werden. Gerade im Falle einer Erbschaft sind die Restbeziehungen meist komplex. Es sollte daher gemeinsam mit einem Anwalt erörtert werden, welche AWV-Meldepflicht für die Erbschaft genau erbracht werden muss.

AWV Meldepflicht Office 365

Viele Unternehmen vergessen die AWV Meldepflicht bei Zahlungen für Office 365. Zahlungen für Office 365 und Microsoft 365 unterliegen der AWV Meldepflicht. Das gilt jedenfalls dann, wenn sie über 12.500 € liegen.

Unternehmen, die die Cloud Dienste von Microsoft in Anspruch nehmen, viele Nutzer haben und nicht monatlich, sondern jährlich im Voraus bezahlen, können aber die Meldegrenze schnell erreichen. Da die Zahlungen an Microsoft im England erbracht werden, liegen auch Auslandszahlungen vor.

AWV-Meldepflicht Autoverkauf/Autokauf

Beim Autoverkauf oder Autokauf stellt die AWV-Meldepflicht nur eine untergeordnete Rolle. Beim Verkauf zwischen zwei Deutschen gilt die AWV-Meldepflicht ohnehin nicht beim Autoverkauf oder Autokauf.

Wird das Kraftfahrzeug allerdings im Ausland (dazu gehört die ganze Europäische Union) erworben oder dorthin verkauft und ist der Käufer oder Verkäufer des Autos im Ausland ansässig, dann wäre grundsätzlich der Anwendungsbereich der AWV-Meldepflicht gegeben.

Allerdings handelt es sich beim Autogeschäft um die Lieferung einer Ware. Bei Warenlieferungen ergreift eine Ausnahme zur AWV-Meldepflicht. Der Autoverkauf oder Autokauf unterliegt daher nicht der AWV-Meldepflicht.

AWV-Meldepflicht Casino und Glückspiel

Die AWV-Meldepflicht gilt auch für Gewinne aus Onlinecasinos. Spieler, die Gewinne von einem Onlinecasino erhalten finden auf Ihrem Kontoauszug regelmäßig einen Hinweis darauf, dass die AWV-Meldepflicht beachtet werden muss.

Es ist aber darauf hinzuweisen, dass die Meldepflicht für Gewinne aus einem Onlinecasino erst dann greift, wenn der Gewinn über 12.500 Euro lautet. Insofern werden viele Spieler in Onlinecasinos von der AWV-Meldepflicht wahrscheinlich nicht betroffen sein.

Liegt der vom Casino ausbezahlte Betrag unter 12.500 Euro kann der Hinweis auf dem Kontoauszug ignoriert werden.

Darüber hinaus muss er allerdings gemeldet werden. Spieler, die in der Vergangenheit in Onlinecasinos Gewinne von mehr als 12.500 Euro ausgezahlt bekommen haben und diese nicht der Bundesbank gemeldet haben sollten sich anwaltlich beraten lassen, um hohe Bußgelder zu vermeiden.

AWV-Meldepflicht Lottogewinn

Die AWV-Meldepflicht gilt auch bei Lottogewinnen, wenn diese von einer europäischen Lotterie ausgezahlt werden und insofern es sich um grenzüberschreitende Zahlungen handelt. Insofern gehören sämtliche Gewinne aus Glückspielen, Lotterie, Lotto, Toto, Rennwetten, Spieleinsätze etc. zu den zu erbringenden Zahlungen.

Wer also einen hohen Lotterie- oder Glückspielgewinn hatte, der sollte diesen im Rahmen der AWV-Meldepflicht melden oder aber wenn er dies in der Vergangenheit vergessen hatte, eine Nacherklärung vornehmen.

AWV-Meldepflicht Schweiz

Die Schweiz ist aus deutscher Sicht Ausland.

Insofern sind sämtliche Zahlungen in die Schweiz oder aus der Schweiz meldepflichtig.

Das ist insbesondere deswegen wichtig, weil auch viele Deutsche Zahlungen in die Schweiz (oder nach Liechtenstein) erbringen. Es handelt sich hierbei teilweise um Kontoüberträge auf Schweizer Konten oder Konten in Liechtenstein. Teilweise handelt es sich aber auch um andere Zahlungen, wie beispielsweise für Dienstleistungen.

Sämtliche Zahlungen in die Schweiz oder aus der Schweiz über 12.500 Euro sind meldepflichtig.

Betroffene Branchen

Die AWV Meldung betrifft grundsätzlich alle Branchen und Unternehmen, die nicht mit Waren handeln. Insofern geht diese Thematik jedes Unternehmen etwas an.

In unserer Beratung haben wir festgestellt, dass gerade in bestimmten Branchen die AWV Meldung besonders vernachlässigt wird. Deswegen wollen wir diese besonders gefährdeten Branchen nachfolgend einmal eingehen.

AWV Meldung als Software/IT-Unternehmen

Besonders Softwareunternehmen oder IT-Dienstleister sind von der AWV-Meldepflicht betroffen.

Als Software oder IT-Unternehmen werden oft Dienstleistungen grenzüberschreitend angeboten. Denn IT-Dienstleistungen werden elektronisch oder über die Cloud erbracht und aus diesem Grunde haben Unternehmen aus der IT- oder Softwarebranche Kunden aus ganz Europa oder auch der Welt.

Das führt dann dazu, dass schnell auch größere Zahlungen über 12.500 € aus dem Ausland gezahlt werden. Das können beispielsweise sein:

• Software-Entwicklungskosten (z.B. Programmierung, UI-Design, UX-Design, Frontend- und Backendprogrammierung)
• Softwarepflegeentgelte monatlich oder jährlich
• Lizenzkosten für Software und Programmierarbeiten
• Consulting für IT-Fragen

Alle diese Rechnungen, die über der Freigrenze liegen müssen von IT-Unternehmen gemeldet werden. Hier kommen schnell größere Summen zusammen.

Zur Beratung für IT-Unternehmen

AWV Meldepflicht als Steuerberater

Sie sind Steuerberater? Haben Sie für Ihre Mandanten und sich selbst AWV-Meldungen abgegeben?

Steuerberater sind in zweifacher Hinsicht betroffen:

• Sie müssen bei ausländischen Mandanten selbst eine AWV-Meldung abgeben
• Sie haben vergessen, für ihre interanational tätigen Mandanten eine AWV-Meldung abzugeben.

Meldung von Steuerberatergebühren aus dem Ausland

Steuerberater sind ebenfalls von der AWV-Meldepflicht betroffen. Gerade Steuerberater, die Unternehmen aus dem Ausland zum deutschen Steuerrecht beraten, müssen eingehende Steuerberater-Honorare der Bundesbank melden. Bei langfristigen Beratermandaten kann die Rechnung schnell über 12.500 € für das Steuerberaterhonorar liegen. Eine Meldung ist dann unumgänglich.

Besteht das Steuerberatermandant hingegen mit einer deutschen Gesellschaft, die nur ausländische Gesellschafter hat, muss eine Meldung nicht erfolgen. Entscheidend ist immer, ob der Vertragspartner in Deutschland ansässig ist oder nicht.

AWV-Meldung als Steuerberater für Mandaten vergessen

Viele Steuerberater vergessen auch für ihre Mandanten eine AWV-Meldung abzugeben. Oft werden sie von ihren Mandanten darauf angesprochen, ob sie eine AWV-Meldung abgegeben haben.

Zur Beratung für Steuerberater

AWV-Meldepflicht Internat

Wer seine Kinder aufs Internat schickt muss die AWV-Meldepflicht beachten – sofern das Internat im Ausland sitzt. Häufig werden hohe Gebühren an den Betreiber des Internats gesendet. Diese überschreiten oft 12.500 €, gerade dann, wenn die Jahresbeiträge fürs Internat im Voraus gezahlt werden.

Denn staatliche Internate kosten zwischen 250 und 650 Euro im Monat. Kirchliche Internate kosten zwischen 1.000 und 1.800 Euro im Monat. Internate in freier Trägerschaft kosten ab 1.650 Euro aufwärts.

Diese Meldepflicht trifft auf der anderen Seite aber auch Betreiber von Internaten, die Zahlungen aus dem Ausland entgegennehmen (z.B. aus vermögender Eltern in China).

Wer seine Gebühren für die Teilnahme am Internat nicht mit der AWV-Meldepflicht gemeldet hat, sollte anwaltlich prüfen lassen, ob hier ein Bußgeld von bis zu 30.000 € drohen kann und ob die Möglichkeit einer Selbstanzeige besteht.

AWV-Meldung als Rechtsberater

Auch Rechtsanwälte, die Mandanten im Ausland haben müssen für eingehende Anwaltshonorare eine AWV-Meldung abgeben, wenn das Honorar über 12.500 € liegt.

Gerade bei großen Beratungsmandaten aus dem Ausland, kommen hier größere Rechnungsbeträge zusammen. Auch hier kommt es darauf an, wo die Gesellschaft ansässig ist, mit der der Rechtsanwaltsvertrag geschlossen wurde. Ist die Gesellschaft nicht in Deutschland ansässig, sondern z.B. in der EU oder auch im Drittland, dann besteht auch für Rechtsanwälte eine Meldepflicht nach AWV.

Problematisch sind auch treuhänderisch verwaltete Gelder auf Rechtsanwalts-Anderkonten. Hier muss im Einzelfall sorgsam geprüft werden, ob die AWV-Meldung greift und wer zur Meldung verpflichtet ist, wenn Fremdgelder ausgekehrt oder eingezogen werden.

AWV Meldung als Personaldienstleister

Als Personaldienstleister sind Sie ebenfalls von der AWV-Meldepflicht betroffen. Denn wenn hier grenzüberschreitend Arbeitnehmer überlassen werden, finden im Regelfall hohe Zahlungen in unterschiedliche Länder statt. Diese liegen meist – je nach Zuschnitt des Unternehmens – bei über 12.500 € monatlich.

Wer in der Arbeitnehmerüberlassung tätig ist und Arbeitnehmer aus dem Ausland einsetzt oder aber ins Ausland verleiht, der sollte kritisch prüfen, ob er nicht der AWV-Meldepflicht als Personaldienstleister unterfällt.

AWV Meldung als Spedition / Logistiker

Speditionen, Reeder und Logistikunternehmen sind im Regelfall international tätig. Daher trifft sie die AWV-Meldepflicht besonders. Denn so wickeln sie beispielsweise folgende internationale Zahlungen ab

• internationale Frachtzahlungen
• Demurrage/Detention-Zahlungen an Reedereien
• Hafengelder und Lotsengebühren
• Hafenschlepplöhne
• Kanal- und Kaigebühren
• Bergungskosten
• Lagerhaltung
• Provisionen und Kommissionen
• Reinigungskosten
• Liegegelder
• Reparaturen und Werftaufenthalte im Ausland

Soweit inländische Schiffsmakler Zahlungen für die Rechnung ausländischer Reedereien entgegennehmen und Teilbeträge hiervon zur Bestreitung von Zahlungen (z. B. Hafenkosten) im Inland für Rechnung der ausländischen Reedereien leisten (Abzweigung), müssen die entgegengenommenen Zahlungen in voller Höhe als Ausgaben für Frachten und gleichzeitig die abgezweigten Beträge als Einnahmen aus Transportnebenleistungen für den Seeverkehr gesondert gemeldet werden.

AWV Meldepflicht Rechtsanwalt

Wenn Sie keine AWV-Meldung gemacht haben sind wir Ihr Rechtsanwalt und beraten zur AWV-Meldung. Egal ob Unternehmen oder vermögende Privatperson. Eine AWV-Meldung greift für alle und unsere anwaltliche Beratung zum Thema AWV Meldepflicht hilft seit 35 Jahren.

Gerade wenn es um eine Selbstanzeige geht, sollten Sie nicht irgendeinen Rechtsanwalt wegen der AWV-Meldung beauftragen. Denn bei der Selbstanzeige besteht nur eine Versuchsmöglichkeit und diese sollte daher gut genutzt werden. Daher zahlt sich lange Erfahrung im Bereich der AWV-Meldungen aus.

Sprechen Sie gerne Herrn Rechtsanwalt Dr. Wegner oder Herrn Rechtsanwalt Becker auf die unterlassene AWV-Meldung an. Unsere Rechtsanwälte für AWV-Meldung helfen Ihnen umgehend weiter.

Meldepflichtige Vorgänge

Wie bereits ausgeführt, ist grundsätzliche jede Transaktion über den genannten Schwellenwerten meldepflichtig. Es gibt sehr viele Vorgänge, die unter die AWV-Meldepflicht fallen. Wir haben eine (nicht abschließende Liste) hier aufgeführt: