AWV Meldepflicht vergessen – Bußgeld droht

Wenn Ihr Unternehmen im internationalen Geschäft unterwegs ist, haben Sie auf dem Kontoauszug den Hinweis „AWV-Meldepflicht beachten“ gesehen. Deswegen sollten Sie sich fragen: Haben Sie Ihre AWV-Meldung bzw. Z4 Meldung an die Bundesbank abgegeben?

Wer diese Meldepflicht vergisst, dem können bei Auslandsüberweisungen Strafen drohen. Wir klären auf.

Die wichtigsten Themen auf dieser Seite:

• Wann besteht die AWV-Meldepflicht?
• Selbstanzeige bei vergessener AWV-Meldung
• Welche Strafen bestehen bei vergessener AWV-Meldung?
• Verjährung vergessener Meldungen
• AWV-Meldung für besondere Branchen
  • Meldepflicht für Rechtsanwälte
  • Meldepflicht für Steuerberater
  • Meldepflicht für IT und Softwareunternehmen

AWV Meldepflicht

Für jede Zahlung im Auslandsverkehr eine AWV Meldepflicht nach § 67 Außenwirtschaftsverordnung (AWV).

Das Gesetz sieht für kleine Zahlungen, die 12.500 Euro nicht übersteigen aber eine Ausnahme vor. Diese sind nicht zu melden. Ebenso sind Zahlungen nicht zu melden, die für die Einfuhr, Ausfuhr oder Verbringung von Waren geleistet werden.

Alle anderen Zahlungen unterliegen der AWV Meldepflicht.

Die Meldepflicht besteht sowohl für eingehende als auch für ausgehende Zahlungen.

Dabei kommt es nicht nur auf eine Zahlung an, vielmehr sind auch alle anderen Zahlungsvorgänge von der AWV Meldepflicht erfasst, z.B.

• ​Barzahlungen
• ​Lastschriftabbuchungen
• ​Schecks und Wechsel aus dem Ausland eingelöst
• Auslandsüberweisungen in Euro und Fremdwährungen
• Aufrechnungen und Verrechnungen mit internationalen Kunden
• Einbringung von Sachen und Rechten in Unternehmen, Zweigniederlassungen und Betriebsstätten

In Bezug auf Kredite gibt es Ausnahmeregelungen von der AWV Meldepflicht in § 67 AWV.

Ansonsten gilt die AWV-Meldepflicht für alle Branchen und Zahlungen, z.B. also z.B. für

• Software oder Technologie
• Dienstleistungen aller Art
• Honorare von z.B. einem Arzt, Zahnarzt, Tierarzt, Apotheker, Rechtsanwalt, Notar, Patentanwalt, Ingenieur, Architekt, Handelschemiker, Wirtschaftsprüfer, vereidigten Buchprüfer, Steuerberater, Volks- und Betriebswirten, Journalisten, Bildberichterstattern, Dolmetschern, Übersetzern, Lotsen, Schriftstellern, Lektoren
• Transportwesen (Frachten, Chartergebühren etc.)
• Erbsachen für die Zahlungen aus dem Nachlass
• Kauf und Verkauf von Firmenanteilen
• Meldepflicht bei Auszahlung Lebensversicherung

Für wen gilt die Pflicht zur Z4-Meldung?

Grundsätzlich besteht die Meldepflicht für alle Inländer und zwar wenn diese

• Geld erhalten oder
• Geld überweisen

Dabei muss das Geld noch nicht einmal direkt von einem Ausländer stammen. Wenn eine andere Person für Rechnung eines ausländischen Unternehmens oder einer ausländischen Person handelt, dann ist auch diese Zahlung anzuzeigen.

Andersherum müssen auch ausgehende Zahlungen an Ausländer gemeldet werden.

Die AWV-Meldepflicht gilt daher auch, wenn über Paypal oder Ebay Zahlungen abgewickelt werden, bei denen der Betrag die Meldefreigrenzen überschreitet.

Wichtig ist dabei, dass die Meldepflicht auch dann gilt, wenn eine Verrechnung erfolgt ist oder die Zahlung per Lastschrift eingezogen wird.

Das Gesetz bestimmt ferner, dass eine „Zahlung“ im Sinne der AWV auch dann vorliegt, wenn Sachen oder Rechte in Unternehmen, Zweigniederlassungen oder Betriebsstätten eingebracht werden. es sind also gewissermaßen alle wirtschaftlichen Transaktionen erfasst.

Die meisten Menschen werden auf die AWV Meldepflicht aufmerksam, wenn sie auf dem Kontoauszug den Hinweis „AWV-Meldepflicht beachten“ finden. Dieser wird von den Banken oft standardmäßig aufgedruckt, wenn es sich um eine internationale Transaktion handelt. Dabei erscheint der Hinweis teilweise sogar, wenn die überwiesene Summe unter 12.500 € liegt.

AWV-Meldung, was muss gemeldet werden?

Gemeldet werden muss bei der Z4-Meldung der Vorgang der Zahlung an die Deutsche Bundesbank.

Für Unternehmen

Die Meldung ist mit dem Formular Z4 direkt vom Auftraggeber über die Internetseite der Deutschen Bundesbank zu erbringen.

Die Z4-Meldung wird dabei grundsätzlich über das AMS-Portal der Bundesbank erbracht. AMS steht dabei für Allgemeines Meldeportal Statistik. Hierfür ist eine Registrierung notwendig, die rechtzeitig vor der Zahlung erfolgen sollte, damit keine Fristüberschreitungen entstehen.

Gemeldet werden in der Regel die nachfolgenden Punkte:

• Wer die Zahlung meldet,
• der Zahlungsempfänger und Angabe dessen Land,
• Beschreibung der Zahlung
• betroffener Betrag
• Datum der Zahlung
• ggf. bei Wertpapieren die Angabe der ISIN, der Nennbereich und die Stückzahl

AWV-Meldepflicht Privatperson

Privatpersonen können ihre AWV-Meldepflicht bei der Hotline der Bundesbank telefonisch erbringen unter 0800-1234 111. Denn die AWV-Meldepflicht gilt auch für Privatpersonen.

Wenn eine telefonische Meldung nicht erfolgte, sollten Privatpersonen auch hier nicht einfach per Telefon nachmelden, sondern eine förmliche Nachdeklaration durchführen und zwar immer

• bei nicht gemeldeten Überweisungen von mehr als 10 Überweisungen
• oder aufsummierten Beträgen über 100.000 €

Denn die Erfüllung der nachträglichen Meldepflicht am Telefon kann später nur schwer dokumentiert werden.

AWV-Meldung vergessen oder verspätet, was tun?

Die Z4-Meldung muss bei der Deutschen Bundesbank bis zum 7. Kalendertag des auf die Zahlungen oder Leistungen folgenden Monats eingereicht werden.

Anderenfalls ist die AWV-Meldung verspätet und gilt als nicht abgegeben. Für andere Meldungen können abweichende Fristen bestehen, die im Einzelfall § 71 AWV entnommen werden sollten.

Wer die AWV-Meldung vergessen oder verspätet abgegeben hat, der hat das Risiko, dass ein Bußgeldverfahren gegen ihn eingeleitet wird.

Selbiges gilt für fehlerhafte oder unvollständige Meldungen nach AWV. Nicht nur vergessene AWV-Meldungen bergen das Risiko eines Bußgeldverfahrens, sondern eben auch fehlerhafte Meldungen.

Unternehmen werden in regelmäßigen Abständen geprüft, ob sie die Meldevorschriften einhalten. Ein Verstoß kann auch im Rahmen einer Zollprüfung oder Außenwirtschaftsprüfung beiläufig bemerkt werden.

Nach § 23 Außenwirtschaftsgesetz (AWG) können nämlich ergänzende Auskünfte beim Beteiligten eingefordert werden.

Dabei muss sorgsam abgewogen werden, welche Informationen man dem Zollprüfer wirklich geben will. Denn es gibt grundsätzlich das Recht, sich nicht selbst belasten zu müssen.

Unternehmen sollten daher prüfen, welche Aussagen sie zum Sachverhalt machen wollen und sich sicherheitshalber beraten lassen.

Sie haben Ihre AWV-Meldung vergessen? Dann sprechen Sie jetzt unsere Anwälte an. In einer kostenlosen Erstberatung zeigen wir Ihnen, wie Sie straffrei bleiben » Jetzt Termin vereinbaren.

• Z4 Meldung ab welchem Betrag erbringen?

  Eine Z4-Meldung ist ab einer Zahlung von 12.500 € in jedem Fall verpflichtend. Grundsätzlich sollten Unternehmen daher ein aktives Monitoring betreiben, um keine Meldepflicht zu übersehen.

• Ist eine AWV Meldung auch bei Wertpapieren nötig?

  Ja, auch hier gilt eine Meldepflicht wenn es um Wertpapiergeschäfte oder Finanzderivate im Außenwirtschaftsverkehr geht. Dann ist eine Z10 Meldung nötig.

• Müssen auch Privatpersonen eine Meldung erbringen?

  Ja, die AWV-Meldung gilt auch für Privatpersonen. Auch hier können Bußgelder verhängt werden.

• Wer muss Z4 Meldung abgeben?

  Grundsätzlich muss jeder Inländer, der von einem Ausländer eine Zahlung in Höhe von 12.500 € erhält oder an diesen eine solche leistet, eine Z4-Meldung abgeben. Entscheidend ist hierbei nicht die Staatsangehörigkeit, sondern der Geschäfts- bzw. Wohnsitz.

• Was muss mit der Z4 Meldung gemeldet werden?

  Mit der Z4-Meldung sind alle Zahlungen über 12.500 € ins oder aus dem Ausland zu melden. Die Meldung muss dabei die in Anlage Z4 aufgeführten Informationen enthalten. Hierzu zählen unter anderem der Name, Anschrift, Wirtschaftszweig, Kontaktdaten und die Meldenummer. Außerdem sind der Ländercode anzugeben und ob es sich um eine Verrechnung oder Einbringung handelt.

• Welcher Betrag ist meldepflichtig?

  Jede Zahlung von über 12.500 € ist meldepflichtig. Ausnahmen gelten nur für Ausfuhrerlöse, Wareneinfuhrzahlungen und bei einigen Zahlungen im Zusammenhang mit Krediten.

• Wie viel Geld darf man maximal überweisen?

  Jede Zahlung ins oder aus dem Ausland, die nicht im Zusammenhang mit der Ein- oder Ausfuhr von Waren steht ist ab einem Betrag von 12.500 € meldepflichtig.

• Wie viel Geld darf man nach Deutschland überweisen?

  Jede Zahlung die nicht im Zusammenhang mit der Ein- oder Ausfuhr von Waren steht ist ab einem Betrag von 12.500 € meldepflichtig.

• Wann besteht Meldepflicht bei Auslandsüberweisungen?

  Bei jeder Überweisung die einen Betrag von 12.500 € übersteigt. Ausnahmen gelten nur für Ausfuhrerlöse, Wareneinfuhrzahlungen und bei einigen Zahlungen im Zusammenhang mit Krediten.

• Warum AWV Meldepflicht?

  Der Kapitalfluss in und aus dem Ausland soll kontrolliert und in einer Außenwirtschaftsstatistik erfasst werden.

Übersicht über alle Meldepflichten

Wichtig ist auch, dass weitere Meldepflichten auch dann bestehen, wenn es darum geht den Stand von Auslandsforderungen und Verbindlichkeiten (z. B. gegenüber ausländischen Banken) von mehr als 5 Millionen Euro anzuzeigen, wie § 66 Abs. 1 AWV bestimmt.

Auch unmittelbare oder mittelbare Unternehmensbeteiligungen können meldepflichtig sein, wenn der Anteil am Kapital oder der Stimmrechte 10% oder mehr beträgt und die Bilanzsumme der Investitionsobjekte 3 Mio. EUR übersteigt.

Vorgang	Folge
Überweisung über 12.500 € ins Ausland	Meldepflicht gem. § 67 AWV
Zahlungen im Transithandel	Meldepflicht gem. § 68 Abs. 1 AWV
Einfuhr einer Ware nach vorherigem Transithandel	Meldepflicht gem. § 68 Abs. 2 AWV
Umsätze von Seeschiffahrtsunternehmen	Meldepflicht gem. § 69 Abs. 2 AWV (Z8-Meldung)
Forderungen oder Verbindlichkeiten gegenüber Ausländern über 5 Mio. Euro	Meldepflicht gem. § 66 AWV
Forderungen oder Verbindlichkeiten gegenüber ausländischen Banken über 5 Mio. Euro	Meldepflicht gem. § 66 AWV (Z5-Meldung)
Inländische Unternehmen wenn einem Ausländer >= 10 % der Anteile am Unternehmen zuzurechnen sind (Ausländische Direktinvestitionen in Deutschland)	Meldepflicht gem. § 65 AWV (K4-Meldung)
Ausländische Vermögenswerte und Tochtergesellschaften bei mehr als 10%iger Beteiligung	Meldepflicht gem. § 64 AWV (K3-Meldung)

Neben der Z4 Meldung gibt es also auch noch weitere Meldepflichten, die Unternehmen kennen müssen. Alle Verstöße sind mit Bußgeldern belegt.

Meldenummer für AWV-Meldungen

Damit eine AWV-Meldung abgegeben werden kann, benötigen Unternehmen im Übrigen eine Meldenummer.

Die Meldenummer muss bei der Deutschen Bundesbank beantragt werden und mit dieser wird dann Zugang zum AMS-Portal eröffnet.

Unternehmen, die keine Z4-Meldungen abgegeben haben, sollten aber sorgsam vorgehen, wenn sie eine Meldenummer bei der Bundesbank beantragen. Denn dieser Antrag kann die Behörde erst auf die Spur bringen, dass bislang keine AWV-Meldungen abgegeben wurden.

Kennzahlen für die AWV-Meldung

Es gibt dabei verschiedene Kennzahlen für die AWV-Meldung und die dahinterstehende Transaktion. Diese sind dem Merkblatt „Kennzeichenliste mit Belegarten“ zu entnehmen. Ein Auszug ist wie folgt:

AWV Meldepflicht Strafe

Die vergessene AWV Meldepflicht für zu Strafen und Bußgeldern. Die genaue Höhe der AWV Meldepflicht Strafe liegt im Ermessen der Behörden, beträgt aber bis zu 30.000 € pro Verstoß.

Die Strafe kann vermieden werden, wenn rechtzeitig eine Selbstanzeige abgegeben wird.

Wenn bereits ein Bußgeldverfahren eingeleitet wurde, dann sollte schnellstmöglich mit anwaltlicher Hilfe geprüft werden, ob eine Verteidigung Sinn macht.

Es muss auf jeden Fall geprüft werden,

• ob die Einleitung des Bußgeldverfahrens rechtmäßig ist,
• die Vorschriften wirklich nicht eingehalten wurden oder eine Ausnahme zur AWV-Meldepflicht besteht,
• ob sich nachträglich noch etwas retten lässt,
• ob eine Selbstanzeige möglich ist.

Da bis zu 30.000 € je Verstoß an Bußgeld – auch gegen die Geschäftsführung persönlich – verhängt werden kann, sollten Bußgeldverfahren wegen vergessener Z4-Meldungen unbedingt ernst genommen werden.

Verjährung der AWV-Meldepflicht

Die Verjährungsfrist nach § 31 OWiG beträgt drei Jahre bei Ordnungswidrigkeiten beträgt, die mit Geldbuße im Höchstmaß von mehr als 15.000 Euro bedroht sind. Da die Nichtmeldung nach der AWV mit 30.000 Euro Bußgeld belegt ist, greift diese Vorschrift und die Verjährung beträgt drei Jahre.

Die Verjährung der AWV-Meldepflicht lässt sich wie folgt zusammenfassen:

• Alle nicht gemeldeten Zahlungen der letzten 3 Jahre können verfolgt werden
• nach 3 Jahren tritt Verjährung ein
• Gegenteilige Meldungen, dass nach 2 Jahren Verjährung eintritt, sind falsch

Länger zurückliegende Verstöße gegen die AWV-Meldepflicht können von den Behörden nicht mehr verfolgt werden, wenn die Verjährung der AWV-Meldepflicht eingetreten ist.

Die Meldepflicht als solche unterliegt keinem Verjährungstatbestand, wohl aber die Möglichkeit, ein Bußgeld festzusetzen.

Die Verjährung für die vergessene AWV-Meldepflicht beträgt nach dem Gesetz grundsätzlich drei Jahre. Teilweise kursiert die Meinung, dass die Verjährung der AWV-Meldung nur zwei Jahre betrage. Das ist aber mit der Gesetzeslage nicht in Einklang zu bringen und rührt offenbar von einem falschen Merkblatt der Bundesbank her.

Insofern müssen Unternehmen im Rahmen einer Selbstanzeige alle Verstöße gegen die AWV-Meldepflicht nachmelden, die in den letzten drei Jahren geschehen sind. Erst danach tritt Verjährung ein.

Selbstanzeige AWV-Meldungen

Wenn Sie die AWV-Meldung unterlassen oder schlichtweg vergessen haben, dann gibt es nur eine Möglichkeit, um Bußgeldern und Strafen zu entgehen. Sie müssen eine Nachmeldung bzw. Selbstanzeige abgeben.

Es gibt dabei verschiedene Möglichkeiten, wie Sie eine Selbstanzeige vornehmen.

Die Bundesbank ist unzuständig für eine Selbstanzeige wegen unterlassener AWV-Meldung. Das heißt, die dort abgegebene Anzeige kann im schlimmsten Fall zur Entdeckung der Tat führen und eine wirksame Selbstanzeige verhindern.

Zusammenfassung:

• Bundesbank unzuständig: Selbstanzeige wegen vergessener AWV-Meldung nicht bei der Bundesbank abgeben
• Eile ist geboten: Selbstanzeige muss vor Entdeckung erfolgen
• Keine Fehler machen: Fehler in der Selbstanzeige führen zur Verfolgung
• Vollständigkeit: Die Selbständigkeit muss vollständig sein
• Nur schriftlich agieren: Anderenfalls fehlt der Nachweis einer wirksamen Anzeige

Ob Sie die Selbstanzeige dann selbst vorbereiten oder aber anwaltliche Hilfe in Anspruch nehmen, ist jedem selbst überlassen. Allerdings gibt es im Regelfall nur einen Versuch, eine wirksame Anzeige abzugeben. Wird dieser nicht genutzt oder ist die Selbstanzeige inhaltlich fehlerhaft, dann wird die „gescheiterte Selbstanzeige“ zur Einleitung eines Bußgeldverfahrens führen, das sonst verhindert worden wäre.

AWV-Meldepflicht umgehen

Sie wollen Ihre Zahlungen nicht melden und die AWV-Meldepflicht umgehen? Da die Obergrenze für die Meldung bei 12.500 € pro Überweisung liegt, versuchen gerade Privatpersonen die AWV-Meldepflicht zu umgehen, indem sie Zahlungen aufsplitten. Eine Zahlung von 15.000 € kann beispielsweise wie folgt gesplittet werden:

• Am 03. eines Monats 7.500 €
• Am 21. eines Monats 7.000 €
• am 25. eines Monats 500 €

Von einer derartigen Umgehung der Meldepflicht können wir nur abraten. Die Bundesbank geht nämlich davon aus, dass alle Zahlungen innerhalb eines Monats zusammengerechnet werden müssen.

Erfahrungen mit der AWV-Meldepflicht

Viele Menschen fragen sich, welche Erfahrungen andere mit der AWV-Meldepflicht gemacht haben.

Meist gibt es wenig Erfahrungen zur AWV-Meldung – denn die meisten Unternehmen und Privatpersonen kennen diese gar nicht. Ausweislich einer Umfrage melden 45% aller Befragten Beträge über 12.500 EUR nicht.

Kaum jemandem – nämlich 91% der Befragten – ist die gesetzliche AWV-Meldepflicht überhaupt bekannt.

Wir möchten an dieser Stelle von einigen Erfahrungen unserer Mandanten mit der AWV Meldepflicht berichten. Natürlich können wir in dieser Stelle keine Namen oder Firmennamen nennen, da wir die Verschwiegenheitsverpflichtung als Anwälte natürlich sehr ernst nehmen. Wir möchten aber von den Erfahrungen berichten, die grundsätzlich Unternehmen im Hinblick auf die AWV Meldung gemacht haben.

AWV Meldepflicht Tipps

Sie möchten Tipps zur AWV-Meldepflicht haben? Dann lesen Sie hier bitte weiter.

Da wir seit vielen Jahrzehnten bei der AWV Meldepflicht beraten, können wir Tipps geben, wie damit umzugehen ist. Unsere 5 wichtigsten Tipps zur AWV Meldepflicht stellen wir nachfolgend dar:

• Keine Ausreden: Die AWV-Meldepflicht gilt für Privatpersonen und Unternehmen gleichermaßen.
• Verantwortlichkeiten klar definieren: Unternehmen sollten die Verantwortlichkeit zur Abgabe der AWV Meldung festlegen. Es sollten Prozesse geschaffen werden, wie die Buchhaltung oder der Steuerberater kontrolliert werden, ob sie die AWV Meldung für das Unternehmen abgeben. Sind Verantwortlichkeiten nicht richtig definiert, werden meldepflichtige Sachverhalte nicht korrekt aufgearbeitet und Meldungen werden entweder überhaupt nicht, falsch oder abgegeben.
• Informationen einholen: Unwissenheit schützt nicht vor Strafe wegen vergessener AWV-Meldung
• Richtige Software nutzen: Standardsoftware kann die Thematik der AWV-Meldungen oft nicht richtig abbilden. Prüfen Sie Ihre Software, ob sie Meldungen nach der AWV automatisiert abgeben kann
• Manuelle Schritte einsparen: Manuelle Tätigkeiten zur Erstellung der Meldungen nach der AWV sollten auf ein Minimum reduziert werden, da nur so Fehler vermieden werden, gerade bei hohem Belegvolumen

AWV-Meldepflicht für Sonderfälle

AWV-Meldung bei Paypal-Zahlungen

Die AWV-Meldung gilt auch bei Zahlungen per Paypal. Entscheidend ist nicht, dass eine Überweisung vorliegt, sondern dass Geld aus dem Ausland über 12.500 € empfangen oder gesendet wurde.

Auch wenn Sie also mit Ihrem ausländischen Geschäftspartner die Zahlungen über Paypal abgewickelt haben, gilt die Meldepflicht nach der AWV.

AWV-Meldung für eBay Zahlungen

Wenn der Käufer oder Verkäufer bei eBay im Ausland ansässig ist und der Auktionspreis über 12.500 € liegt, dann wird eine AWV-Meldepflicht meist nicht ausgelöst werden. Denn über eBay wird im Regelfall ein Kaufvertrag über eine Ware abgeschlossen.

Für Zahlungen im Zusammenhang mit einer Warenlieferung gilt die AWV-Meldepflicht aber nicht. Insofern können eBay Käufer meist unbesorgt sein. Werden allerdings einmal immaterielle Dienstleistungen über eBay verkauft, dann greift die Meldepflicht wieder ein, wenn die Zahlungen über 12.500 € sind.

AWV Meldepflicht für Spenden

Für Spenden an ausländische Organisationen greift die AWV-Meldepflicht ebenfalls. Denn der Grundsatz nach der Außenwirtschaftsverordnung ist, dass jede Zahlung ins Ausland gemeldet werden muss, solange sie nicht von der Meldepflicht befreit ist.

Da Spenden nicht ausdrücklich von der AWV-Meldepflicht befreit sind, müssen auch diese gemeldet werden, wenn sie über 12.500 € sind. Das gilt insbesondere dann, wenn ein Spendenpool in Deutschland gebildet wird und dann die Zahlung insgesamt ins Ausland transferiert wird, da dann meist ein höherer Betrag als 12.500 € vorliegt.

Betroffene Branchen

Die AWV Meldung betrifft grundsätzlich alle Branchen und Unternehmen, die nicht mit Waren handeln. Insofern geht diese Thematik jedes Unternehmen etwas an.

In unserer Beratung haben wir festgestellt, dass gerade in bestimmten Branchen die AWV Meldung besonders vernachlässigt wird. Deswegen wollen wir diese besonders gefährdeten Branchen nachfolgend einmal eingehen.

AWV Meldung als Software/IT-Unternehmen

Besonders Softwareunternehmen oder IT-Dienstleister sind von der AWV-Meldepflicht betroffen.

Als Software oder IT-Unternehmen werden oft Dienstleistungen grenzüberschreitend angeboten. Denn IT-Dienstleistungen werden elektronisch oder über die Cloud erbracht und aus diesem Grunde haben Unternehmen aus der IT- oder Softwarebranche Kunden aus ganz Europa oder auch der Welt.

Das führt dann dazu, dass schnell auch größere Zahlungen über 12.500 € aus dem Ausland gezahlt werden. Das können beispielsweise sein:

• Software-Entwicklungskosten (z.B. Programmierung, UI-Design, UX-Design, Frontend- und Backendprogrammierung)
• Softwarepflegeentgelte monatlich oder jährlich
• Lizenzkosten für Software und Programmierarbeiten
• Consulting für IT-Fragen

Alle diese Rechnungen, die über der Freigrenze liegen müssen von IT-Unternehmen gemeldet werden. Hier kommen schnell größere Summen zusammen.

AWV Meldepflicht als Steuerberater

Sie sind Steuerberater? Haben Sie für Ihre Mandanten und sich selbst AWV-Meldungen abgegeben?

Steuerberater sind in zweifacher Hinsicht betroffen:

• Sie müssen bei ausländischen Mandanten selbst eine AWV-Meldung abgeben
• Sie haben vergessen, für ihre interanational tätigen Mandanten eine AWV-Meldung abzugeben.

Meldung von Steuerberatergebühren aus dem Ausland

Steuerberater sind ebenfalls von der AWV-Meldepflicht betroffen. Gerade Steuerberater, die Unternehmen aus dem Ausland zum deutschen Steuerrecht beraten, müssen eingehende Steuerberater-Honorare der Bundesbank melden. Bei langfristigen Beratermandaten kann die Rechnung schnell über 12.500 € für das Steuerberaterhonorar liegen. Eine Meldung ist dann unumgänglich.

Besteht das Steuerberatermandant hingegen mit einer deutschen Gesellschaft, die nur ausländische Gesellschafter hat, muss eine Meldung nicht erfolgen. Entscheidend ist immer, ob der Vertragspartner in Deutschland ansässig ist oder nicht.

AWV-Meldung als Steuerberater für Mandaten vergessen

Viele Steuerberater vergessen auch für ihre Mandanten eine AWV-Meldung abzugeben. Oft werden sie von ihren Mandanten darauf angesprochen, ob sie eine AWV-Meldung abgegeben haben.

AWV-Meldung als Rechtsanwalt

Auch Rechtsanwälte, die Mandanten im Ausland haben müssen für eingehende Anwaltshonorare eine AWV-Meldung abgeben, wenn das Honorar über 12.500 € liegt.

Gerade bei großen Beratungsmandaten aus dem Ausland, kommen hier größere Rechnungsbeträge zusammen. Auch hier kommt es darauf an, wo die Gesellschaft ansässig ist, mit der der Rechtsanwaltsvertrag geschlossen wurde. Ist die Gesellschaft nicht in Deutschland ansässig, sondern z.B. in der EU oder auch im Drittland, dann besteht auch für Rechtsanwälte eine Meldepflicht nach AWV.

Problematisch sind auch treuhänderisch verwaltete Gelder auf Rechtsanwalts-Anderkonten. Hier muss im Einzelfall sorgsam geprüft werden, ob die AWV-Meldung greift und wer zur Meldung verpflichtet ist, wenn Fremdgelder ausgekehrt oder eingezogen werden.

AWV Meldung als Personaldienstleister

Als Personaldienstleister sind Sie ebenfalls von der AWV-Meldepflicht betroffen. Denn wenn hier grenzüberschreitend Arbeitnehmer überlassen werden, finden im Regelfall hohe Zahlungen in unterschiedliche Länder statt. Diese liegen meist – je nach Zuschnitt des Unternehmens – bei über 12.500 € monatlich.

Wer in der Arbeitnehmerüberlassung tätig ist und Arbeitnehmer aus dem Ausland einsetzt oder aber ins Ausland verleiht, der sollte kritisch prüfen, ob er nicht der AWV-Meldepflicht als Personaldienstleister unterfällt.

AWV Meldung als Spedition / Logistiker

Speditionen, Reeder und Logistikunternehmen sind im Regelfall international tätig. Daher trifft sie die AWV-Meldepflicht besonders. Denn so wickeln sie beispielsweise folgende internationale Zahlungen ab

• internationale Frachtzahlungen
• Demurrage/Detention-Zahlungen an Reedereien
• Hafengelder und Lotsengebühren
• Hafenschlepplöhne
• Kanal- und Kaigebühren
• Bergungskosten
• Lagerhaltung
• Provisionen und Kommissionen
• Reinigungskosten
• Liegegelder
• Reparaturen und Werftaufenthalte im Ausland

Soweit inländische Schiffsmakler Zahlungen für die Rechnung ausländischer Reedereien entgegennehmen und Teilbeträge hiervon zur Bestreitung von Zahlungen (z. B. Hafenkosten) im Inland für Rechnung der ausländischen Reedereien leisten (Abzweigung), müssen die entgegengenommenen Zahlungen in voller Höhe als Ausgaben für Frachten und gleichzeitig die abgezweigten Beträge als Einnahmen aus Transportnebenleistungen für den Seeverkehr gesondert gemeldet werden.

Meldepflichtige Vorgänge

Wie bereits ausgeführt, ist grundsätzliche jede Transaktion über den genannten Schwellenwerten meldepflichtig. Es gibt sehr viele Vorgänge, die unter die AWV-Meldepflicht fallen. Wir haben eine (nicht abschließende Liste) hier aufgeführt: